氣候變化應(yīng)對影響財務(wù)指標,不同企業(yè)信披都有哪些難點?

文章來源:第一財經(jīng)齊琦2022-05-26 08:59

隨著“雙碳”戰(zhàn)略推動相關(guān)企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型,企業(yè)應(yīng)對氣候變化及轉(zhuǎn)型的風險也隨之而來。
 
5月25日,在《中國區(qū)TCFD以及碳達峰碳中和計劃調(diào)研報告》溝通會上,韋萊韜悅風險管理咨詢板塊中國區(qū)負責人蔡洪分析稱,當前,企業(yè)對于氣候風險本身的認識尚不充分,還沒有從應(yīng)對“碳中和”實施,提升至企業(yè)雙碳轉(zhuǎn)型的長期準備上。
 
公開資料顯示,氣候相關(guān)財務(wù)信息風險披露工作組(下稱“TCFD”)于2017年發(fā)布氣候風險情景分析建議報告,鼓勵各機構(gòu)利用情景分析法評估氣候相關(guān)的風險、機遇,以及對業(yè)務(wù)帶來的潛在影響。
 
在國內(nèi)方面,央行已開展金融機構(gòu)氣候變化風險壓力測試,并持續(xù)監(jiān)測評估金融機構(gòu)綠色轉(zhuǎn)型進展。對于國內(nèi)相關(guān)企業(yè)來說,環(huán)境和氣候因素的變化,對主營業(yè)務(wù)帶來的影響,也會影響到企業(yè)各類財務(wù)指標。
 
具體來看,上述報告中調(diào)研了國內(nèi)企業(yè)的信息披露現(xiàn)狀,以及針對碳達峰、碳中和的計劃情況。結(jié)果顯示,此項調(diào)研在45家企業(yè)中,僅有11%的企業(yè)采取了行動,完成了基于TCFD評估框架下的信息披露報告。
 
調(diào)研報告顯示,國內(nèi)企業(yè)已意識到應(yīng)對氣候變化挑戰(zhàn)對企業(yè)長期發(fā)展的重要性,超過60%的企業(yè)對于氣候變化和碳中和議題,已有頂層討論和應(yīng)對框架。對于信息披露的方式,62%的企業(yè)都選擇在可持續(xù)發(fā)展報告中體現(xiàn),44%的企業(yè)選擇與財務(wù)報告相結(jié)合,另有27%的企業(yè)選擇使用TCFD框架進行披露。
 
參與調(diào)研的企業(yè)涵蓋制造業(yè)、金融保險業(yè)、信息服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、零售業(yè)、能源等多個行業(yè),其中年注冊資本金在2億元以上的公司有16家。對于不同行業(yè)來說,對氣候相關(guān)財務(wù)信息披露所關(guān)注的重點也不同,包括企業(yè)的投資者關(guān)注的重點也各有側(cè)重。
 
蔡洪分析稱,比如高碳企業(yè),主營業(yè)務(wù)和收入對碳排放依賴程度高,金融機構(gòu)更看重企業(yè)減排工作運行的同時,能否維持主營業(yè)務(wù)平穩(wěn)地運行,所以企業(yè)規(guī)劃是該類公司的信披難點。而一般的制造型企業(yè),本身直接碳排放不多,但公司大型客戶或供應(yīng)鏈上的主要合作企業(yè)是高碳企業(yè)。這類企業(yè)的信披難點,在于其產(chǎn)品生命周期里碳排放足跡的披露;而新能源企業(yè)要關(guān)注綠色產(chǎn)品的創(chuàng)新,信披重點在于潛在收入以及發(fā)展機遇。
 
此外,于金融機構(gòu)來說,本身的運營是低排放的,信披重點應(yīng)該是如何通過投資和影響力,推動被投資的企業(yè)推進碳中和。
 
目前部分企業(yè)在應(yīng)對氣候變化及能源轉(zhuǎn)型過程中仍面臨挑戰(zhàn),蔡洪說,首先,企業(yè)對于氣候變化實體風險影響和理解不清晰(約30%);其次是大部分企業(yè)對于氣候風險評估技術(shù)不了解,例如壓力情景和時間范圍。此外,一些企業(yè)存在情景模擬及分析能力不足,導致氣候風險信息披露準備不充分。
 
在蔡洪看來,氣候變化帶來的風險主要體現(xiàn)在四個方面,首先是實體風險,例如自然災害帶來的影響;其次是轉(zhuǎn)型風險,包括企業(yè)向低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)型過程中的風險、客戶偏好的改變,以及使用高碳行業(yè)公司的資產(chǎn)擱淺風險等;再者是訴訟風險,涉及與氣候變化相關(guān)的法律行動;此外是監(jiān)管及聲譽風險包括監(jiān)管政策針對氣候變化進行的調(diào)整、企業(yè)對氣候帶來負面影響,對外承諾及目標與實際路徑的差異等。
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